Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств отражает финансовую состоятельность организации, а именно: поступление денег и их дальнейшее использование по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия.
Бланк документа утвержден Приказом Минфина № 66н. Также данный отчет известен как форма №4, документ имеет свой код по ОКУД – 0710004.
Как упомянуто выше, отчет по форме №4 содержит информацию по всем видам деятельности юридического лица:
Отображение в отчете вида деятельности, при осуществлении которого имело место некое движение денежных средств, дает возможность проанализировать благотворность влияния той или иной деятельности организации на ее финансовое благосостояние в целом.
Другими словами, такой отчет представляет собой сведения о потоках денег в отчетном периоде с классификацией данного потока в соответствии с вышеуказанными видами деятельности предприятия.
Следует отметить, что основные денежные потоки формируются за счет профильной деятельности компании – от реализации произведенных товаров, оказанных услуг и т.п. При этом потоки денег в области текущей деятельности – это не всегда доходы. К данной категории движения денежных масс следует отнести и перечисление зарплаты сотрудникам, уплату обязательных платежей, в том числе налоговых, арендных и коммунальных. К этой же категории денежных потоков следует отнести все расчетные операции, производимые с поставщиками.
Потоками денежных масс в рамках осуществления инвестиционной деятельности принято считать:
Денежные массы, динамика которых связана с осуществлением финансовой деятельности, могут представлять собой выплаты по договорам лизинга, займа, исполнению кредитных обязательств, доходы от выпуска ценных бумаг и пр.
Заполнение отчета производится по каждому виду деятельности, показатели индивидуальны для каждого раздела.
В отчете о движении денежных масс должны быть зафиксированы сведения о поступлении денег в отчетном периоде как наличными (например, в кассу предприятия), так и учтенных в бланках строгой отчетности. Кроме того, в отчете указывается и вид финансовой операции, по результатам которой имело место поступление средств. Видами операций в этом случае могут быть продажа товара, отчисления в бюджеты разных уровней, всякого рода внебюджетные фонды, сдача имущества в аренду, оплата труда работников и другие.
Необходимо отметить, что каждая организация, взяв за основу форму № 4, утвержденную Приказом Минфина, может разработать наиболее удобный в использовании образец отчета. Составление отчета входит в обязанности бухгалтера организации.
Бланк документа утвержден Приказом Минфина № 66н. Также данный отчет известен как форма №4, документ имеет свой код по ОКУД – 0710004.
Образец
Как упомянуто выше, отчет по форме №4 содержит информацию по всем видам деятельности юридического лица:- в рамках инвестиционной деятельности – доходы, полученные от участия в различных инвестиционных проектах, в том числе от вложения средств в объекты недвижимости, а также другие материальные и нематериальные активы;
- в части текущей деятельности – получение доходов путем производства товаров, их реализации и оказания услуг;
- в части финансовой деятельности – прибыль от эмиссии различных ценных бумаг, а также от финансовых вложений, в том числе и краткосрочных.
Отображение в отчете вида деятельности, при осуществлении которого имело место некое движение денежных средств, дает возможность проанализировать благотворность влияния той или иной деятельности организации на ее финансовое благосостояние в целом.
Другими словами, такой отчет представляет собой сведения о потоках денег в отчетном периоде с классификацией данного потока в соответствии с вышеуказанными видами деятельности предприятия.
Следует отметить, что основные денежные потоки формируются за счет профильной деятельности компании – от реализации произведенных товаров, оказанных услуг и т.п. При этом потоки денег в области текущей деятельности – это не всегда доходы. К данной категории движения денежных масс следует отнести и перечисление зарплаты сотрудникам, уплату обязательных платежей, в том числе налоговых, арендных и коммунальных. К этой же категории денежных потоков следует отнести все расчетные операции, производимые с поставщиками.
Потоками денежных масс в рамках осуществления инвестиционной деятельности принято считать:
- доходы от продажи основных средств и внеоборотных активов;
- расходы по приобретению имущества, составляющего основные средства и иные активы, в том числе нематериальные и внеоборотные;
- доходы, полученные от кредитования и предоставления займов другим организациям и предприятиям;
- доходы от продажи ценных бумаг.
Денежные массы, динамика которых связана с осуществлением финансовой деятельности, могут представлять собой выплаты по договорам лизинга, займа, исполнению кредитных обязательств, доходы от выпуска ценных бумаг и пр.
Заполнение отчета производится по каждому виду деятельности, показатели индивидуальны для каждого раздела.
В отчете о движении денежных масс должны быть зафиксированы сведения о поступлении денег в отчетном периоде как наличными (например, в кассу предприятия), так и учтенных в бланках строгой отчетности. Кроме того, в отчете указывается и вид финансовой операции, по результатам которой имело место поступление средств. Видами операций в этом случае могут быть продажа товара, отчисления в бюджеты разных уровней, всякого рода внебюджетные фонды, сдача имущества в аренду, оплата труда работников и другие.
Необходимо отметить, что каждая организация, взяв за основу форму № 4, утвержденную Приказом Минфина, может разработать наиболее удобный в использовании образец отчета. Составление отчета входит в обязанности бухгалтера организации.
Скачать
- Отчет о движении денежных средств:
- Бланк отчета о движении денежных средств без кодов: