Книга продаж
Предприятия, занимающиеся коммерческой деятельностью, должны в обязательном порядке вести учет всех произведенных операций по продаже товаров или услуг, входящих в категорию объектов, облагаемых НДС, и тех, которые освобождены от налогообложения. Это необходимо для того, чтобы по итогам отчетного периода можно было с максимальной точностью вывести налоговое обязательство. Для целей такого учета предназначена книга продаж.
В книгу продаж заносятся данные о каждом составляемом счете-фактуре или заменяющем его документе (лента контрольно-кассового аппарата, бланк строгой отчетности и т.д). Регистрируется счет-фактура в момент получения средств в качестве последующей или предварительной оплаты, в результате частичного погашения стоимости товара в строгой хронологической последовательности в рамках налогового периода, к которому относится проведенная операция. Факт передачи имущества всегда должен сопровождаться счетом-фактурой.
Ведение книги продаж может осуществляться в рукописном варианте или же на электронных носителях. В последнем случае документ должен распечатываться, когда истечет отчетный период, но сделать это надо не позднее 20 числа того месяца, который следует за таким периодом. Распечатанные страницы следует пронумеровать и прошить, скрепить печатью.
Хранить книгу продаж предприятие обязано на протяжении 5 лет с момента осуществления последней записи в нее. Сдается на хранение она с пронумерованными и прошитыми листами, которые в конце скреплены печатью. Заполнение книги контролируется либо самим руководителем предприятия, либо уполномоченным лицом.
Образец данного документа можно найти в Постановлении № 914 (приложение 3 в Правилах ведения журналов учета). Начинать заполнять форму следует с наименования продавца с указанием его КПП и ИНН, нельзя забывать о проставлении в верхней части на каждой странице информации о налоговом периоде.
Размер итоговой суммы продаж вместе с налогом на добавленную стоимость отражается в графе 4. Графы 5-8 предназначены для наглядного отображения вырученных сумм с вычленением из них налога. Так, в первой их части указывается сумма без НДС, а во второй – НДС. Налог для этого рассчитывается по одной из применяемых для данного товара ставке – 20%, 18%, 10 %, 0%.
В конце отчетного налогового периода в графах 4, 5 (а, б), 6 (а, б), 7, 8 (а, б), 9 подсчитываются итоги по суммам.
Если в уже зарегистрированном в книге продаж счете произошли корректировки, то изменения необходимо отображать и в самой книге. Для этого предназначен дополнительный лист, в котором регистрируются все исправления в конкретном налоговом периоде. Такие дополнительные листы должны обязательно быть в каждой книге продаж, даже если в них в данный момент нет надобности. От правильности и полноты отображенной в книге информации напрямую зависит и объективность заполняемой налоговой декларации по НДС.
В книгу продаж заносятся данные о каждом составляемом счете-фактуре или заменяющем его документе (лента контрольно-кассового аппарата, бланк строгой отчетности и т.д). Регистрируется счет-фактура в момент получения средств в качестве последующей или предварительной оплаты, в результате частичного погашения стоимости товара в строгой хронологической последовательности в рамках налогового периода, к которому относится проведенная операция. Факт передачи имущества всегда должен сопровождаться счетом-фактурой.
Ведение книги продаж и ее хранение
Ведение книги продаж может осуществляться в рукописном варианте или же на электронных носителях. В последнем случае документ должен распечатываться, когда истечет отчетный период, но сделать это надо не позднее 20 числа того месяца, который следует за таким периодом. Распечатанные страницы следует пронумеровать и прошить, скрепить печатью.
Хранить книгу продаж предприятие обязано на протяжении 5 лет с момента осуществления последней записи в нее. Сдается на хранение она с пронумерованными и прошитыми листами, которые в конце скреплены печатью. Заполнение книги контролируется либо самим руководителем предприятия, либо уполномоченным лицом.
Заполнение книги
Образец данного документа можно найти в Постановлении № 914 (приложение 3 в Правилах ведения журналов учета). Начинать заполнять форму следует с наименования продавца с указанием его КПП и ИНН, нельзя забывать о проставлении в верхней части на каждой странице информации о налоговом периоде.Размер итоговой суммы продаж вместе с налогом на добавленную стоимость отражается в графе 4. Графы 5-8 предназначены для наглядного отображения вырученных сумм с вычленением из них налога. Так, в первой их части указывается сумма без НДС, а во второй – НДС. Налог для этого рассчитывается по одной из применяемых для данного товара ставке – 20%, 18%, 10 %, 0%.
В конце отчетного налогового периода в графах 4, 5 (а, б), 6 (а, б), 7, 8 (а, б), 9 подсчитываются итоги по суммам.
Если в уже зарегистрированном в книге продаж счете произошли корректировки, то изменения необходимо отображать и в самой книге. Для этого предназначен дополнительный лист, в котором регистрируются все исправления в конкретном налоговом периоде. Такие дополнительные листы должны обязательно быть в каждой книге продаж, даже если в них в данный момент нет надобности. От правильности и полноты отображенной в книге информации напрямую зависит и объективность заполняемой налоговой декларации по НДС.
Скачать
- Книга продаж:
- Дополнительный лист книги продаж: