Приходный кассовый ордер
При поступлении наличных платежей в кассу предприятия необходимое документальное сопровождение денежных средств обеспечивает приходный кассовый ордер. Согласно принятой унификации, документ имеет название форма КО-1, оформляется в одном экземпляре и при передаче в кассу регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме КО-3. Бланк КО-1 выписывает ответственное лицо, от руки или с использованием компьютерной техники. При этом в тексте не должны допускаться помарки или исправления. Форма, заполненная неаккуратно, переписывается заново.
Форма КО-1 состоит из непосредственно приходного ордера и квитанции, которую отрывают от корешка и отдают лицу, совершившему платеж в кассу. Заполнение пустых ячеек в ордере при занесении информации о платеже затем повторяется в отрывной квитанции.
Бланк приходного кассового ордера в своем заголовке должен содержать название предприятия. При наличии внутренней структуры организации далее следует указать подразделение или поставить прочерк при его отсутствии.
Из справки Госкомстата в графу «Коды» вписываются соответствующие обозначения. Далее следует вписать номер документа, согласно журналу КО-3, где всем кассовым ордерам присваивается номер по порядку. Нумерация в журнале ведется с периодичностью в один календарный год. В графе «Дата составления» прописывается дата создания ордера и, соответственно, операции прихода суммы, которая заполняется по схеме ДД.ММ.ГГГГ.
В ячейках «Кредит» и «Дебет» запись делает бухгалтер в процессе обработки первичного документа. «Дебет» – это номер счета для постановки на приход суммы в кассе, при необходимости упоминается и номер субсчета, при его наличии в рабочем плане счетов предприятия. В разделе «Кредит» заполняется несколько подразделов:
В следующей ячейке «Сумма» прописывается цифра денежного поступления в рублях и копейках. Графа «Код целевого назначения» заполняется в соответствии с кодом назначения, обозначающим цель использования средств, при условии внедрения данной системы кодировки на предприятии.
Строка «Принято от» несет информацию о плательщике наличной суммы. Если деньги были переданы от работника организации, в которой оформляется приходно-кассовый ордер, то сведения будут содержать его фамилию, имя и отчество. Если сумма в кассу передана представителем сторонней организации, вносится ее юридическое название, а также фамилия, имя, отчество сотрудника, представляющего оную.
В разделе «Основание» дается источник переданных наличных средств, в качестве указания проводимой бухгалтерской процедуры. Графа «Сумма» заполняется прописью, в ней с заглавной буквы пишется сумма в рублях, поступивших в кассу. Если поступление содержит и рубли, и копейки, то последние дописываются в конце, цифрами. Все пустые строки, которые содержит образец после написания суммы, в обязательном порядке прочеркиваются. Графа «В том числе» содержит информацию о сумме НДС, либо должна присутствовать пометка «без налога (НДС)». В строку «Приложение» заносятся данные о прилагаемом списке документов.
Заполнив форму ПКО, необходимо ее заверить подписью главного бухгалтера или руководителя, с расшифровкой подписи при помощи фамилии и инициалов.
Порядок заполнения и образец приходного кассового ордера
Форма КО-1 состоит из непосредственно приходного ордера и квитанции, которую отрывают от корешка и отдают лицу, совершившему платеж в кассу. Заполнение пустых ячеек в ордере при занесении информации о платеже затем повторяется в отрывной квитанции.Бланк приходного кассового ордера в своем заголовке должен содержать название предприятия. При наличии внутренней структуры организации далее следует указать подразделение или поставить прочерк при его отсутствии.
Из справки Госкомстата в графу «Коды» вписываются соответствующие обозначения. Далее следует вписать номер документа, согласно журналу КО-3, где всем кассовым ордерам присваивается номер по порядку. Нумерация в журнале ведется с периодичностью в один календарный год. В графе «Дата составления» прописывается дата создания ордера и, соответственно, операции прихода суммы, которая заполняется по схеме ДД.ММ.ГГГГ.
В ячейках «Кредит» и «Дебет» запись делает бухгалтер в процессе обработки первичного документа. «Дебет» – это номер счета для постановки на приход суммы в кассе, при необходимости упоминается и номер субсчета, при его наличии в рабочем плане счетов предприятия. В разделе «Кредит» заполняется несколько подразделов:
- «Кредит, код структурного подразделения»: под кодом структурного подразделения понимается, как пример, одна секция универсального магазина или торговый павильон в целом. На него и будут приходоваться денежные средства.
- «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет»: в графе пишется номер счета, при необходимости субсчет, по кредиту которого проходит указанная сумма.
- «Кредит, код аналитического счета»: при условии применения в организации кодов данного вида, указывается код аналитического учета по счету.
В следующей ячейке «Сумма» прописывается цифра денежного поступления в рублях и копейках. Графа «Код целевого назначения» заполняется в соответствии с кодом назначения, обозначающим цель использования средств, при условии внедрения данной системы кодировки на предприятии.
Строка «Принято от» несет информацию о плательщике наличной суммы. Если деньги были переданы от работника организации, в которой оформляется приходно-кассовый ордер, то сведения будут содержать его фамилию, имя и отчество. Если сумма в кассу передана представителем сторонней организации, вносится ее юридическое название, а также фамилия, имя, отчество сотрудника, представляющего оную.
В разделе «Основание» дается источник переданных наличных средств, в качестве указания проводимой бухгалтерской процедуры. Графа «Сумма» заполняется прописью, в ней с заглавной буквы пишется сумма в рублях, поступивших в кассу. Если поступление содержит и рубли, и копейки, то последние дописываются в конце, цифрами. Все пустые строки, которые содержит образец после написания суммы, в обязательном порядке прочеркиваются. Графа «В том числе» содержит информацию о сумме НДС, либо должна присутствовать пометка «без налога (НДС)». В строку «Приложение» заносятся данные о прилагаемом списке документов.
Заполнив форму ПКО, необходимо ее заверить подписью главного бухгалтера или руководителя, с расшифровкой подписи при помощи фамилии и инициалов.
Скачать бланк
- Форма КО-1 в формате .doc:
- Приходный кассовый ордер - скачать бланк в формате .xls: